A través de las auditorías se puede obtener información detallada sobre sus políticas y procedimientos. Los propietarios y accionistas pueden tomar decisiones financieras y operativas utilizando estos informes detallados. La naturaleza de estas auditorías varía en función de la información requerida por el auditor y del objetivo de la auditoría.
En este artículo, explicamos la finalidad de las auditorías y ofrecemos descripciones de 15 tipos diferentes de auditorías.
¿Qué son las auditorías?
Una auditoría es una investigación rigurosa de los estados financieros de una organización, por ejemplo. Los auditores internos o externos examinan e informan sobre los departamentos, procesos, políticas, etc. Los auditores examinan e informan sobre los departamentos, procesos, políticas, etc. de una empresa. Algunas auditorías buscan identificar ineficiencias y hacer recomendaciones correctivas, mientras que otras buscan establecer incumplimientos o violaciones.
Dependiendo del tipo de auditoría, los resultados de las mismas pueden ser compartidos con los propietarios de la empresa o con los organismos gubernamentales.
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15 tipos de auditorías
Aquí hay 15 tipos de auditorías que las empresas y agencias pueden realizar:
2. Auditoría interna
Las auditorías internas las lleva a cabo una persona o un equipo dentro de su organización. Las auditorías internas pueden ayudar a los ejecutivos y a las partes interesadas a hacerse una idea precisa de la idoneidad de una empresa. Los propietarios o accionistas de la empresa suelen encargar una auditoría interna, que puede centrarse en los siguientes tipos de investigaciones:
- Contabilidad e informes financieros
- Cumplimiento normativo y legal
- Eficacia de los procedimientos actuales
- Asuntos relacionados con las operaciones
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5. Auditoría externa
Las auditorías externas son realizadas por terceros imparciales, como organismos gubernamentales y empresas financieras. Los auditores deben respetar las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) cuando tratan la información de la empresa. Las auditorías externas pueden ser más oficiales que las internas y suelen utilizarse para demostrar la fiabilidad de los registros financieros y operativos de su organización.
Por ejemplo, un minorista de ropa puede contratar a una agencia de auditoría externa para que busque formas de mejorar la gestión del inventario, la contratación de vendedores y la comercialización de productos.
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Auditoría fiscal
Los agentes del IRS llevan a cabo auditorías fiscales para verificar que la información presentada en las declaraciones de impuestos de una empresa es correcta, asegurar que sus pagos de impuestos son correctos y confirmar que cualquier pasivo fiscal se declara adecuadamente. Los agentes deben acceder a todos los registros financieros de su empresa y pueden realizar auditorías fiscales in situ, por teléfono o digitalmente. Una auditoría fiscal es una auditoría externa porque el agente trabaja para una entidad externa y no está relacionado con su negocio.
La existencia de una auditoría fiscal no indica que la empresa haya hecho algo malo. La Agencia Tributaria elige cada año las empresas a auditar basándose en una serie de datos.
Auditoría financiera
Las auditorías financieras se centran específicamente en el estado financiero de una organización. Los auditores trabajan para verificar los registros, incluidos los gastos, los ingresos, las inversiones y los activos. Suelen recopilar esta información en una determinación final para los inversores o accionistas.
Auditoría operativa
Las auditorías operativas están diseñadas para evaluar y analizar las operaciones de una organización, incluidas las políticas, los procedimientos, los objetivos, las filosofías y la cultura. Las auditorías operativas, que suelen llevarse a cabo internamente, pretenden identificar áreas de ineficiencia y hacer recomendaciones para reducir costes, racionalizar procesos y mejorar políticas.
Por ejemplo, un fabricante puede llevar a cabo una auditoría de la cadena de suministro de la empresa para identificar formas de reducir costes y agilizar los procedimientos de entrega de productos.
6. Auditoría de cumplimiento
Las auditorías de cumplimiento se utilizan para determinar si las empresas cumplen la normativa interna y externa. Esto puede incluir las normas de la empresa, los reglamentos locales y las leyes estatales y federales.
Las empresas necesitan realizar auditorías de cumplimiento para mantener unas condiciones de trabajo seguras y justas, garantizar la calidad del producto y minimizar los riesgos. Por ejemplo, el director de una fábrica puede encargar auditorías de cumplimiento trimestrales para asegurarse de que los empleados siguen las directrices de seguridad para el uso y mantenimiento de los equipos, la limpieza de las instalaciones y la realización de descansos adecuados.
Auditoría del sistema de información
Las auditorías de sistemas de información revisan la tecnología de la información de su organización para asegurarse de que está utilizando las mejores prácticas de gestión y seguridad de los sistemas. Las empresas de software, TI y otras tecnologías confían en las auditorías de sistemas de información para:
- Asegúrese de que los datos privados de los clientes están seguros
- Proteger los servidores y sistemas de la empresa contra la piratería informática
- Evaluar la tecnología de procesamiento de datos
- Recomendar software y equipos para necesidades empresariales específicas, como la gestión de proyectos.
Auditoría de nóminas
Las auditorías de nóminas verifican la exactitud de toda la información relacionada con el procesamiento de nóminas, incluyendo:
- Retención de impuestos
- Horas y salarios de los empleados
- Información de los empleados, como la dirección y la información de contacto
Las empresas suelen tener profesionales de recursos humanos o administrativos dentro de la empresa que realizan estas auditorías.
Auditorías de pago
Las auditorías salariales analizan los datos salariales de su organización para determinar cualquier desigualdad entre el género, la raza, la edad o la religión. Los auditores comparan los salarios de su empresa con los de empresas similares de su zona para garantizar que los datos de sus nóminas son comparables, lo que ayuda a su empresa a seguir siendo competitiva para contratar empleados.
Auditorías integradas
Las auditorías integradas se ocupan principalmente de la forma en que una organización supervisa y controla su contabilidad e informes financieros y son necesarias para determinadas empresas. Los auditores se adhieren a estrictas directrices desarrolladas por el Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) y trabajan para identificar y evaluar cómo una empresa supervisa las transacciones, los procesos financieros y las operaciones.
Auditoría forense
Las auditorías forenses son auditorías muy técnicas que a menudo se realizan como parte de una investigación penal o civil. Los auditores forenses aplican tanto conocimientos contables como procedimientos de investigación. Los resultados de estas auditorías pueden utilizarse como prueba en procedimientos judiciales o para resolver desacuerdos entre sociedades o accionistas de la empresa.
Por ejemplo, una agencia antifraude puede investigar una empresa de inversión para verificar la gestión legal de todos los activos de la empresa y de los clientes.
Auditoría legal
Las auditorías estatutarias son auditorías realizadas para cumplir con la normativa gubernamental para empresas públicas, bancos, empresas de inversión y compañías de seguros. Por lo general, son auditorías externas que verifican que ciertos informes financieros son precisos y cumplen con la normativa, entre otros:
- Extractos bancarios
- Número de clientes o consumidores
- Ganancias de inversión
Muchos organismos públicos se someten a auditorías legales y ponen los resultados a disposición del público, lo que mejora la transparencia y la confianza de los ciudadanos.
Auditoría de rentabilidad
Las auditorías de rentabilidad suelen aplicarse en las organizaciones sin ánimo de lucro para evaluar la gestión de los recursos y las operaciones. Estas auditorías estudian específicamente:
- Economía: Los auditores revisan cómo las empresas adquieren y distribuyen los recursos.
- Eficacia: Las auditorías de rentabilidad evalúan la eficacia de las organizaciones en el uso de sus recursos para alcanzar sus objetivos financieros y operativos generales.
- Eficiencia: Los auditores analizan la eficiencia de los procesos y sistemas de una empresa.
Por ejemplo, un auditor puede descubrir una organización benéfica de construcción de viviendas que está pagando en exceso por los suministros. El auditor puede hacer recomendaciones para que la empresa busque proveedores alternativos, ayudándoles a redistribuir los fondos a otras divisiones de la organización benéfica.
Auditoría de procedimientos acordados
Durante una auditoría de procedimientos acordados (AUP), las partes que solicitan la auditoría y la parte o partes que la realizan acuerdan ciertos términos. A menudo, las auditorías AUP se utilizan para evaluar un proceso o procedimiento específico, y los resultados sólo se comparten entre las partes nombradas en el acuerdo. Por ejemplo, un ejecutivo de la organización puede decidir auditar cómo utiliza sus recursos la división de desarrollo de productos.
Las empresas también pueden utilizar las auditorías AUP para saber más sobre una empresa que quieren adquirir o con la que quieren fusionarse. En los informes de las auditorías AUP, los auditores comparten información objetiva en lugar de recomendaciones u opiniones.
Auditorías especiales
Las auditorías especiales suelen ser auditorías internas que se centran en una función o un proceso concreto de la empresa. Los propietarios, los accionistas o la alta dirección pueden autorizar las auditorías especiales. A veces una auditoría especial es el resultado de una acusación específica de fraude o mala conducta.
Las auditorías especiales pueden investigar áreas como:
- Cumplimiento de las normas de seguridad
- Construcción
- Procedimientos de contratación
- Fraude
- Derechos de autor
- Impuestos