Tipos de estados financieros y lo que informan

Los estados financieros son documentos importantes para las empresas y organizaciones que les ayudan a desarrollarse como compañía y transmiten información importante a los inversores y accionistas de la empresa. Ya sea para crear informes informativos sobre los ingresos de la empresa o para generar una visión útil de sus cambios en el patrimonio neto, las empresas pueden utilizar los informes financieros para encontrar los retos que necesitan para afrontar y crecer en su mercado competitivo. En este artículo, analizamos qué es un estado financiero, cómo decidir qué documento utilizar y enumeramos los cuatro estados financieros diferentes y lo que informan.

¿Qué es un estado financiero?

Los estados financieros son documentos que registran formalmente las actividades financieras de una empresa u organización, incluidos los gastos, los ingresos y los cambios patrimoniales importantes. Estos informes suelen informar a los inversores, a los miembros del consejo de administración y a otras personas sobre la solidez de las finanzas de la empresa y su éxito actual o futuro.

Las empresas suelen tener que generar sus estados financieros de acuerdo con las directrices y principios establecidos por los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y las normas internacionales de información financiera (IFRS).

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Cómo decidir un estado financiero

A continuación le ofrecemos una lista de pasos que puede seguir para ayudarle a determinar qué estado financiero debe utilizar:

1. Saber para quién es el informe

Decidir qué estado financiero utilizar suele depender de quién lo vaya a leer y de lo que quiera aprender de la información. Por ejemplo, si una empresa quiere crear un estado financiero para que su equipo directivo encuentre y resuelva problemas de gastos y de financiación, puede que le resulte más útil utilizar el estado de flujos de caja o la cuenta de resultados.

2. Organizar la información

Cuando se generan estados financieros, es importante contar con toda la información necesaria para crear una representación exacta de una empresa. Si no puede proporcionar todo lo que pide un estado financiero, considere la posibilidad de utilizar una variante diferente. Por ejemplo, si una empresa nueva intenta crear un estado de flujos de caja, puede que le resulte difícil crear un documento exhaustivo porque está pensado para mostrar las fluctuaciones durante un largo periodo de tiempo.

3. Entender qué hace cada informe

Comprender los principios básicos de cada informe y lo que pueden revelar sobre una empresa, puede ayudarle a prepararse para crear estados financieros. Por ejemplo, si se trata de crear un informe para los inversores, aunque todos los estados financieros les proporcionan información beneficiosa, la cuenta de resultados y los estados de cambios en el patrimonio neto pueden ser los más útiles e informativos.

Tipos de estados financieros

Hay varios tipos de estados financieros que las empresas pueden utilizar para diferentes fines. Esos estados pueden incluir:

Cuentas de resultados

Las empresas y organizaciones crean cuentas de resultados para mostrar los beneficios o las pérdidas netas de la empresa durante un periodo determinado. Calculan ese beneficio o pérdida utilizando el valor total de sus ingresos y gastos. Los ingresos se refieren a todo lo que la empresa ha vendido o ganado por sus bienes y servicios, y los gastos son todo lo que la empresa ha gastado para producir sus productos, incluidos los equipos, el alquiler de locales, los salarios de los empleados y más. Al restar los gastos de los ingresos, la empresa puede generar informes informativos sobre sus ingresos globales positivos o negativos.

Las cuentas de resultados también son útiles para ayudar a informar a los inversores individuales o a las empresas inversoras sobre el éxito de la empresa y los beneficios por acción (BPA) de los accionistas. El BPA informa a los accionistas de la empresa de cuánto dinero recibirían por cada acción que poseen si la empresa repartiera todos sus ingresos.

La empresa o negocio suele abstenerse de dividir sus ingresos de esta manera y, en su lugar, los reinvierte en la empresa; sin embargo, la cifra del BPA permite a los inversores y accionistas evaluar el rendimiento de la empresa y comprender cómo se están beneficiando de él.

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Balances de situación

Las empresas utilizan los balances para abordar la situación financiera de la empresa en el momento de la creación del informe, enumerando los activos, los pasivos y el patrimonio neto de la organización.

  • Activos: Un activo es cualquier cosa que una empresa o negocio posee y que tiene valor. Suelen ser objetos físicos que una empresa puede vender o utilizar para crear productos y servicios para los consumidores. Pueden incluir tecnología, inventario y equipos de producción.
  • Pasivos: Los pasivos son cantidades de dinero que una empresa debe a otras personas u organizaciones. Suelen ser gastos que la empresa tendrá que pagar más adelante, como el dinero a los proveedores, el alquiler del local, el pago de préstamos y otros. También es importante que las empresas incluyan cualquier pasivo contingente, que son posibles gastos que podrían tener que añadir en el futuro, como demandas judiciales y liquidaciones de garantías de productos.
  • Patrimonio neto: Los fondos propios, o shareholders' equity, se refieren a la cantidad de dinero que sobra después de que una empresa venda sus activos y pague sus pasivos. Este dinero pertenece a los accionistas y propietarios de la empresa y se utiliza para ayudar a determinar el éxito de la empresa, y la cantidad de dinero que la organización podría dar a los accionistas si fueran a salir del negocio.

Los balances se esfuerzan por que sus activos sean iguales a la suma de sus pasivos y fondos propios. Esto puede ayudar a los inversores a entender que la empresa tiene un equilibrio saludable de gastos e ingresos que afecta positivamente a los accionistas y a las inversiones.

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Estados de flujo de caja

Los estados de flujos de efectivo utilizan información similar a la de las cuentas de resultados y los balances para mostrar los saldos bancarios y el movimiento de efectivo de una empresa durante un periodo determinado. Las empresas suelen organizar estos informes financieros en tres secciones diferentes:

  • Actividades operativas: Esta sección describe el flujo de caja de una empresa a partir de sus principales actividades comerciales, incluido el efectivo recibido por las compras de los consumidores y el efectivo gastado en empleados, proveedores, impuestos y otros. Estas actividades suelen centrarse en la creación y venta de inventarios y servicios de la empresa.
  • Actividades de inversión: Las actividades de inversión de una empresa se refieren a todas sus compras y ventas de activos fuera de su inventario. Esto puede incluir equipos, tecnología y otros artículos o instalaciones que afectan directamente a la creación de bienes y servicios de una empresa.
  • Actividades de financiación: Esta sección enumera las acciones de una empresa que contribuyen a su financiación y a sus operaciones comerciales. Esto puede incluir la venta de acciones y bonos, así como la recepción de préstamos bancarios. Todo lo que contribuya a la capacidad de gasto de la empresa o a los gastos generados por ésta se añadirá a su sección de actividades de financiación.

Los estados de flujo de caja son documentos financieros exhaustivos que ayudan a determinar cómo se comporta una empresa o negocio a lo largo del tiempo y examinan sus fluctuaciones positivas o negativas. La elaboración y revisión de estos documentos suele llevar mucho tiempo, por lo que la mayoría de las veces sólo se completan cuando los solicitan fuentes externas como inversores, posibles compradores o el gobierno.

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Declaraciones de cambios en el patrimonio

Los estados de cambios en el patrimonio neto se refieren a las acciones compradas, a los dividendos emitidos a los inversores y a los beneficios y pérdidas generales de la empresa dentro de un periodo de información. Las empresas suelen crear estos estados financieros para los inversores y los accionistas de la empresa porque no incorporan mucha información que el equipo directivo o los empleados de la empresa considerarían valiosa. Estos estados financieros suelen obtener gran parte de su material de la información que aparece en los balances y en las cuentas de resultados de la empresa.

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