Comprender los tipos de presupuestos en la contabilidad

El uso de un presupuesto en contabilidad puede ayudar a una empresa o a un particular a ahorrar dinero si se ciñe a unas normas de gasto estrictas. Los presupuestos pueden ser simples hojas de cálculo o estar organizados con un software de contabilidad. La clave para que un presupuesto funcione es aprender a entender los números y ceñirse al presupuesto durante todo el año. En este artículo, veremos por qué es importante elaborar un presupuesto en contabilidad y los tipos de presupuestos en contabilidad.

Por qué es importante elaborar un presupuesto (y 7 beneficios de hacerlo)

¿Por qué es importante hacer un presupuesto en contabilidad?

La creación de un presupuesto para los gastos del hogar o de la empresa ayuda a realizar un seguimiento de los costes e ingresos de forma más organizada. Los presupuestos pueden beneficiar a empresas de todos los tamaños, y la mayoría de las empresas utilizan un presupuesto para mantener las finanzas organizadas y simplificar las declaraciones de impuestos. En un presupuesto, se enumeran los gastos individuales, se restan los costes y se trabaja en la planificación financiera para el futuro.

Los presupuestos pueden cubrir gastos generales o costes individuales. Por ejemplo, una empresa que quiere ampliar su plantilla y añadir un departamento completamente nuevo puede necesitar un presupuesto maestro que incluya un presupuesto de funcionamiento y de mano de obra. Los presupuestos generales engloban todos los presupuestos más específicos de una empresa con el fin de proporcionar una visión general de los gastos de la empresa.

Tipos de presupuesto en contabilidad

Hay docenas de tipos de presupuestos para la contabilidad que se pueden considerar, y muchos de ellos están disponibles en línea como plantillas descargables. Las empresas suelen emplear software de presupuestación para hacer un seguimiento de los gastos sin intervención alguna, pero aun así es bueno saber qué tipos de presupuestos hay disponibles. Estos son algunos tipos de presupuestos contables:

1. Presupuesto básico

  • Objetivo: El propósito de un presupuesto básico es trazar un mapa de gastos e ingresos sencillos. Un presupuesto básico puede crearse en una hoja de cálculo o utilizando una plantilla, y es ideal para elaborar un presupuesto doméstico o empresarial.
  • Ventajas: Los presupuestos básicos son sencillos y flexibles, y pueden ser utilizados por la mayoría de las personas con facilidad.
  • Cuándo utilizarlo: Puedes utilizar un presupuesto sencillo cuando necesites hacer un mapa de información contable simple, como los gastos del hogar o los de un pequeño negocio.

2. Presupuesto a corto plazo

  • Propósito: Un presupuesto a corto plazo está diseñado para ayudar a una empresa o individuo a planificar los gastos a corto plazo y gestionar los fondos en un periodo de tiempo más corto. Puede ser desde una semana hasta unos pocos meses.
  • Ventajas: Un presupuesto a corto plazo ofrece una visión más centrada en los gastos a corto plazo, los objetivos presupuestarios y las fuentes de ingresos a corto plazo.
  • Cuándo usarlos: Los presupuestos a corto plazo son ideales para las próximas grandes compras o para pagar la deuda a corto plazo.

3. Presupuesto fijo

  • Propósito: El propósito de un presupuesto fijo es controlar los costes cuando no se espera que los ingresos y los gastos cambien a corto plazo.
  • Ventajas: El presupuesto fijo tiene la ventaja de proporcionar una imagen sencilla de los gastos e ingresos fijos.
  • Cuándo utilizarlo: Un presupuesto fijo puede utilizarse para el seguimiento diario de los gastos e ingresos cuando no se esperan cambios en ninguno de ellos.

Relacionado: Qué incluir en un presupuesto

4. Presupuesto de caja

  • Propósito: El objetivo de un presupuesto de tesorería es planificar las entradas y salidas de dinero para un periodo de tiempo concreto, normalmente a corto plazo.
  • Ventajas: Un presupuesto de tesorería tiene la ventaja de centrarse únicamente en las entradas y salidas de efectivo para obtener una imagen financiera más específica.
  • Cuándo usarla: Puedes utilizar un presupuesto de tesorería cuando esperes un mayor volumen de entradas o salidas de efectivo.

5. Presupuesto flexible

  • Propósito: El objetivo de un presupuesto flexible es planificar diferentes niveles de actividad en los gastos o ingresos a corto o largo plazo.
  • Ventajas: Un presupuesto flexible aporta más flexibilidad al proceso de presupuestación, planificando los distintos niveles de actividad en el panorama financiero de la empresa o del individuo.
  • Cuándo utilizarlo: Un presupuesto flexible suele utilizarse cuando se prevén diferentes volúmenes de ingresos y gastos. Por ejemplo, si una empresa está pasando por una fase de expansión o un individuo está cambiando de trabajo y reduciendo su deuda.

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6. Presupuesto funcional o de operaciones

  • Propósito: Un presupuesto operativo o funcional se aplica a una operación específica de una empresa y forma parte del presupuesto general.
  • Ventajas: La ventaja de un presupuesto funcional es que sólo se aplica a un departamento, operación o función específica de una empresa en lugar de a la empresa en su conjunto.
  • Cuándo usarla: Esta es una buena opción para cuando usted' está revisando un departamento o función específica de la empresa o necesita una mejor imagen de lo que esa función/departamento específico le está costando a la empresa.

7. Presupuesto principal

  • Objetivo: El propósito del presupuesto maestro es englobar los presupuestos de operaciones más pequeños y proporcionar una imagen más amplia de los gastos e ingresos individuales.
  • Ventajas: Proporciona una imagen generalizada de los gastos en su conjunto.
  • Cuándo utilizarlas: Las empresas pueden utilizar un presupuesto maestro para planificar los gastos generales e identificar los costes de un vistazo.

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8. Presupuesto de rendimiento

  • Propósito: El presupuesto de propósito está diseñado para analizar el rendimiento de un aspecto específico de un negocio y determinar si el coste merece la pena.
  • Ventajas: Un presupuesto de rendimiento tiene la ventaja de estar centrado en un aspecto específico de un negocio y puede ayudar a determinar si lo que se está invirtiendo está creando un retorno de la inversión.
  • Cuándo utilizarlas: Los presupuestos de rendimiento pueden utilizarse para identificar métodos de producción costosos y determinar si ciertas funciones están creando un retorno de la inversión.

9. Presupuesto estático

  • Objetivo: El propósito de un presupuesto estático es contabilizar los gastos estáticos que no cambiarán.
  • Ventajas: Los presupuestos estáticos permiten centrarse en los gastos fijos que permanecen constantes a pesar de las fluctuaciones del volumen de ventas y los ingresos.
  • Cuándo usarlas: Puede utilizarse para gastos estáticos. Por ejemplo, una fábrica de zapatos podría utilizar un presupuesto estático para contabilizar los gastos de almacenamiento de forma anual.

10. Presupuesto de mano de obra

  • Objetivo: Seguimiento del coste de la mano de obra en relación con los ingresos.
  • Ventajas: Parte del presupuesto maestro, el presupuesto de mano de obra se centra únicamente en la mano de obra para obtener una visión más específica de un gasto individual.
  • Cuándo utilizarlo: Las empresas pueden utilizar los presupuestos laborales para hacer un seguimiento de los costes laborales generales o para planificar las próximas reducciones o aumentos de las necesidades laborales. Por ejemplo, una tienda minorista puede utilizar un presupuesto de mano de obra para planificar la ajetreada temporada de vacaciones.

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