¿Qué es la rotación de cuentas por cobrar?

Un ratio de rotación de cuentas por cobrar puede ayudarle, tanto como propietario de una empresa como como receptor de cuentas por cobrar, a evaluar la eficiencia de la empresa. Conocer mejor la fórmula y su funcionamiento puede proporcionarle información adicional sobre su empresa o sus clientes. Esto puede ayudarle a mejorar el rendimiento general de su empresa.

En este artículo, definimos la rotación de cuentas por cobrar, explicamos la fórmula de rotación de cuentas por cobrar, enumeramos los pasos para calcular la rotación de cuentas por cobrar y le proporcionamos un ejemplo para ayudarle a entender mejor el cálculo.

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¿Qué es la rotación de cuentas por cobrar?

El ratio de rotación de cuentas por cobrar de una organización indica la frecuencia con la que la organización es capaz de cobrar sus cuentas por cobrar durante un periodo de tiempo determinado. Esencialmente, cuantifica el número de veces que la empresa puede cobrar sus cuentas por cobrar de media durante ese periodo de tiempo.

Por ejemplo, si una empresa tenía un promedio de 50.000 dólares de cuentas por cobrar y luego cobró 150.000 dólares de cuentas por cobrar durante el mismo período de tiempo, la empresa convirtió sus cuentas por cobrar tres veces, ya que cobró el triple de cuentas por cobrar promedio.

Tenga en cuenta que las empresas cobran en diferentes momentos. Por ejemplo, una empresa puede cobrar a sus clientes en 90 días, mientras que otra puede tardar seis meses.

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¿Cuál es la fórmula de la rotación de cuentas por cobrar?

La fórmula de rotación de cuentas por cobrar es un ratio que permite determinar la eficiencia de una empresa a la hora de cobrar sus ingresos o ventas a crédito de sus clientes. En otras palabras, determina la eficiencia con la que una empresa utiliza sus activos utilizando los datos de sus ventas netas a crédito y el promedio de cuentas por cobrar. Esta es la fórmula de la rotación de las cuentas por cobrar:

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = ventas netas a crédito / promedio de cuentas por cobrar

Aquí' vemos los dos componentes de esta fórmula—las ventas netas a crédito y el promedio de cuentas por cobrar:

Ventas netas a crédito

Las ventas netas a crédito son las que se cobran en efectivo en una fecha posterior. Son ventas sin devoluciones ni reembolsos. La fórmula de las ventas netas a crédito es la siguiente:

Ventas netas a crédito = ventas brutas a crédito – devoluciones

El ratio de rotación de cuentas por cobrar utiliza las ventas netas a crédito en lugar de las ventas al contado, ya que las ventas al contado no dan lugar a cuentas por cobrar. Por lo tanto, al utilizar las ventas netas a crédito, se puede determinar mejor la eficiencia de una empresa. Por lo general, puede encontrar las ventas netas a crédito en la cuenta de resultados de su empresa para el período que está revisando.

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Promedio de cuentas por cobrar

El promedio de las cuentas por cobrar es la suma de las cuentas por cobrar iniciales y finales de una empresa durante un período determinado, dividida por dos. Por ejemplo, si se trata de un mes, se tomaría la suma de las cuentas por cobrar de una empresa al principio y al final del mes y se dividiría esta cifra por dos para obtener el promedio. Esta es la fórmula de la media de las cuentas por cobrar:

Promedio de cuentas por cobrar = (saldo inicial de cuentas por cobrar + saldo final de cuentas por cobrar) / 2

6. ¿Qué indica un alto ratio de rotación de cuentas por cobrar?

Cuando una empresa tiene un ratio alto, indica que cobra sus cuentas por cobrar con más frecuencia a lo largo del año en comparación con una empresa con un ratio más bajo. Por ejemplo, un ratio de tres significa que una empresa cobró sus cuentas por cobrar en tres momentos diferentes del año, o cada cuatro meses. Un ratio de dos significa que la empresa cobró sus cuentas por cobrar en promedio dos veces durante el año, o cada seis meses. Por lo tanto, el ratio más alto de tres es más preferible porque esa empresa cobró sus cuentas por cobrar con más frecuencia.

Tener un ratio más alto también significa que una empresa puede reunir efectivo a un ritmo más rápido y luego utilizar ese dinero para pagar sus obligaciones financieras mucho antes. Además, una empresa con un ratio más alto tiene más probabilidades de cobrar en comparación con otra con un ratio más bajo.

Cómo calcular la facturación de las cuentas por cobrar

Para calcular la rotación de las cuentas por cobrar, es necesario utilizar los datos correctos y seguir el conjunto de pasos adecuados. De esta forma, se garantiza un cálculo preciso y se obtiene una mejor comprensión de la empresa. Utilice estos pasos para calcular la rotación de cuentas por cobrar:

1. Revise su balance

Antes de calcular el ratio de rotación de cuentas por cobrar, revise su balance. Anote sus cuentas por cobrar al principio y al final del periodo que está utilizando, sus ventas brutas a crédito y sus devoluciones. Necesitas esta información para calcular las dos cifras del ratio de rotación: las ventas netas a crédito y el promedio de cuentas por cobrar.

2. Calcule las ventas netas a crédito

Calcula las ventas netas a crédito. Para ello, resta las devoluciones de tus ventas brutas a crédito. Realice el siguiente cálculo:

Ventas netas a crédito = ventas brutas a crédito – devoluciones

Si tuviera unas ventas brutas a crédito de 50.000 dólares y unas devoluciones de 10.000 dólares, por ejemplo, obtendría unas ventas netas a crédito de 40.000 dólares.

3. Determinar el promedio de cuentas por cobrar

Además de sus ventas netas a crédito, también necesita su promedio de cuentas por cobrar para calcular la rotación de cuentas por cobrar. Utilice la siguiente fórmula para calcular el promedio de cuentas por cobrar:

Promedio de cuentas por cobrar = (saldo inicial de cuentas por cobrar + saldo final de cuentas por cobrar) / 2

Si usted tuviera un saldo inicial de cuentas por cobrar de 20.000 dólares y un saldo final de 40.000 dólares, por ejemplo, tendría un promedio de cuentas por cobrar de 30.000 dólares.

4. Dividir las ventas netas a crédito entre el promedio de cuentas por cobrar

Ahora que conoce las ventas netas a crédito y el promedio de cuentas por cobrar, calcule la rotación de cuentas por cobrar. Para ello, divide las ventas netas a crédito entre el promedio de cuentas por cobrar de la siguiente manera:

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = ventas netas a crédito / promedio de cuentas por cobrar

Utilizando las cifras anteriores, puedes calcular el volumen de negocio de las cuentas por cobrar como tal:

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = $40.000 / $30.000

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = 1,33

Una vez que tengas la facturación de las cuentas por cobrar, podrás determinar la eficiencia de tu empresa a la hora de cobrar sus ingresos o ventas a crédito.

En este caso, un ratio de 1,33 indica que esta empresa cobra sus cuentas por cobrar aproximadamente 1,33 veces al año, o una vez cada 274 días (365 en un año / 1,33).

Ejemplo de facturación de cuentas por cobrar

Supongamos que tiene una empresa que vende productos electrónicos. Al final del año, su balance muestra las siguientes cifras:

  • *Cuentas por cobrar: $30,000*
  • *Ventas brutas a crédito: $90,000*
  • *Retornos: $20,000*

El año pasado, usted tenía 15.000 dólares en cuentas por cobrar.

Para calcular su volumen de negocio, necesita las ventas netas a crédito y la media de las cuentas por cobrar. Utilizando las cifras anteriores, puede calcular las ventas netas a crédito de la siguiente manera:

Ventas netas a crédito = ventas brutas a crédito – devoluciones

Ventas netas a crédito = 90.000 dólares – 20.000 dólares

Ventas netas a crédito = 70.000 dólares

También es necesario calcular el promedio de las cuentas por cobrar. He aquí cómo hacerlo:

Promedio de cuentas por cobrar = (saldo inicial de cuentas por cobrar + saldo final de cuentas por cobrar) / 2

Promedio de cuentas por cobrar = ($15,000 + $30,000) / 2

Promedio de cuentas por cobrar = ($45,000) / 2

Promedio de cuentas por cobrar = 22.500 dólares

Ahora que tiene sus ventas netas a crédito y el promedio de cuentas por cobrar, puede calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar de su empresa para el año de la siguiente manera:

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = ventas netas a crédito / promedio de cuentas por cobrar

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = 70.000 dólares / 22.500 dólares

Ratio de rotación de cuentas por cobrar = 3,11

Una rotación de cuentas por cobrar de 3,11 significa que su empresa cobra sus cuentas por cobrar unas 3,11 veces al año, o una vez cada 117 días. Esto significa que cuando usted realiza una venta a crédito, tarda 117 días en cobrar el dinero de su cliente.